Comment déclarer et payer ses impôts sur les gains de minage crypto en France en 2026 ?

Vous minez du Bitcoin, du Kaspa ou d'autres cryptomonnaies depuis la France ? Vous devez déclarer ces revenus au fisc. Mais comment ? Quel régime fiscal s'applique ? Combien allez-vous payer ? Dans cet article, on vous explique tout clairement sur la fiscalité du minage crypto en France en 2026.

⚠ Cet article est fourni à titre informatif et éducatif. La fiscalité est complexe et évolue régulièrement. Pour votre situation personnelle, consultez un expert-comptable ou un avocat fiscaliste spécialisé en actifs numériques.

1. Les revenus de minage : une fiscalité différente des plus-values

Première chose importante à comprendre : les revenus du minage ne sont PAS soumis à la même règle fiscale que les plus-values sur les cryptomonnaies. Ce sont deux régimes distincts.

• Plus-value de cession (vendre des crypto achetées) → Flat tax 31,4 %

• Revenus de minage (crypto reçues en récompense) → BNC (Bénéfices Non Commerciaux)

Cette distinction est fondamentale et souvent mal comprise. Voici pourquoi : quand vous minez, vous ne réalisez pas une plus-value, vous percevez un revenu (comme un salaire). Ce revenu est imposable dès sa réception, même si vous ne vendez pas vos crypto.

2. Le régime BNC : comment ça fonctionne ?

Les revenus de minage sont classés dans la catégorie des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) par l'administration fiscale française. Ce régime s'applique aux activités libérales et assimilées qui ne sont pas du commerce.

La valeur imposable

Le montant imposable correspond à la valeur en euros de vos cryptomonnaies au moment où vous les recevez (au moment du minage). Par exemple, si vous recevez 0,001 BTC un jour où le Bitcoin vaut 80 000 €, vous devez déclarer 80 € de revenus BNC ce jour-là.

Cette valeur est déterminée à la date de réception des récompenses, pas à la date où vous vendez vos cryptos.

L'imposition

Les revenus BNC sont ajoutés à vos autres revenus (salaires, etc.) et imposés selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu, auquel s'ajoutent les prélèvements sociaux (17,2 %).

Contrairement à la flat tax de 31,4 % sur les plus-values, les BNC peuvent être imposés à des taux plus élevés selon votre tranche marginale d'imposition.

3. Les deux régimes BNC disponibles

Le régime micro-BNC (simplifié)

Si vos revenus de minage annuels ne dépassent pas 77 700 € (seuil 2026), vous pouvez opter pour le régime micro-BNC. Avantages :

• Comptabilité simplifiée : vous déclarez simplement votre chiffre d'affaires brut

• Abattement forfaitaire de 34 % pour frais (vous n'êtes imposé que sur 66 % de vos revenus)

• Pas de comptabilité détaillée obligatoire
  
  

Inconvénient : si vos charges réelles (électricité, amortissement du matériel, etc.) dépassent 34 % de vos revenus, ce régime est moins avantageux que le régime réel.

Le régime réel normal ou simplifié

Ce régime permet de déduire toutes vos charges réelles :

• Coût de l'électricité liée au minage

• Amortissement du matériel de minage (ASIC, GPU, etc.)

• Frais d'infrastructure (rack, refroidissement, câblage)

• Frais de pool (commissions prélevées)

• Abonnement Internet dédié

Si vos charges sont importantes (électricité élevée, gros investissement matériel), le régime réel est souvent plus avantageux. Il nécessite en revanche une comptabilité plus rigoureuse.

4. La double imposition à éviter

Un point crucial souvent mal compris : quand vous vendez plus tard vos cryptomonnaies minées, vous devez calculer la plus-value sur la base de leur valeur au moment du minage (et non zéro).

Exemple concret :

• Vous minez 0,001 BTC un jour où BTC = 80 000 € → vous déclarez 80 € en BNC

• Six mois plus tard, vous vendez ces 0,001 BTC à 100 000 € → vous réalisez une plus-value de 20 € (100 € - 80 €), imposée à la flat tax de 31,4 %

• Vous n'êtes PAS imposé deux fois sur les 80 € initiaux

C'est pourquoi il est essentiel de tenir un registre précis de toutes vos récompenses de minage avec leur valeur en euros à la date de réception.

5. Comment déclarer concrètement ?

Étape 1 : Tenir un registre

Tout au long de l'année, notez pour chaque récompense de minage :

• La date de réception

• La quantité de cryptomonnaies reçues

• La valeur en euros au moment de la réception (cours du jour)

• La source (nom du pool ou solo mining)

Étape 2 : La déclaration annuelle

Lors de votre déclaration de revenus (chaque année en mai-juin) :

• Déclarez vos revenus BNC via le formulaire 2042-C PRO

• Indiquez votre chiffre d'affaires brut (valeur totale des crypto reçues en euros)

• Si régime réel : joignez votre bilan comptable

Étape 3 : Déclarer vos comptes étrangers

Si vous détenez des cryptomonnaies sur des plateformes d'échange étrangères (Binance, Kraken, etc.), vous devez déclarer ces comptes via le formulaire 3916-bis, même si vous n'avez réalisé aucune opération imposable. L'oubli de cette déclaration est sanctionné d'une amende.

6. Le seuil d'exonération

Il existe un seuil d'exonération pour les plus-values de cession de cryptomonnaies : si le total de vos ventes annuelles de crypto ne dépasse pas 305 €, vous êtes exonéré d'impôt sur les plus-values.

Attention : ce seuil s'applique aux plus-values de cession, pas aux revenus BNC de minage. Vos revenus de minage sont toujours imposables en BNC, quel que soit leur montant.

7. DAC8 : la transparence renforcée depuis 2026

Depuis le 1er janvier 2026, la directive européenne DAC8 est entrée en vigueur en France. Elle oblige les plateformes d'échange crypto enregistrées dans l'UE à transmettre automatiquement à l'administration fiscale des informations sur leurs utilisateurs et leurs transactions.

En pratique, cela signifie que si vous utilisez des plateformes comme Coinbase, Kraken ou Bitvavo pour convertir vos gains de minage en euros, ces transactions seront automatiquement connues du fisc d'ici 2027. La transparence fiscale est donc incontournable.

8. Conseils pratiques pour les mineurs

• Ouvrez un compte bancaire ou wallet dédié à votre activité de minage pour simplifier le suivi

• Utilisez un tableur ou un logiciel de suivi crypto (Koinly, CoinTracking) pour automatiser le calcul de vos revenus BNC

• Conservez toutes vos factures d'électricité et d'achat de matériel

• Si vos revenus de minage dépassent quelques milliers d'euros par an, consultez un expert-comptable

• Ne sous-estimez pas la charge fiscale : intégrez-la dans votre calcul de rentabilité

Résumé : fiscalité du minage en France 2026

• Revenus de minage → BNC (barème progressif IR + 17,2 % prélèvements sociaux)

• Valeur imposable → valeur en euros à la date de réception des récompenses

• Régime micro-BNC → abattement 34 %, si revenus < 77 700 €/an

• Régime réel → déduction des charges réelles (électricité, matériel, frais)

• Plus-value à la revente → flat tax 31,4 % sur la différence avec la valeur au moment du minage

• Comptes étrangers → déclaration obligatoire via formulaire 3916-bis

• Seuil d'exonération plus-values → 305 € (ne s'applique PAS aux BNC du minage)

Conclusion

La fiscalité du minage crypto en France est claire mais mérite d'être bien comprise pour éviter les mauvaises surprises. L'essentiel est de tenir un registre précis de toutes vos récompenses et de les déclarer en BNC lors de votre déclaration annuelle.

N'oubliez pas d'intégrer cette charge fiscale dans votre calcul de rentabilité avant d'investir dans du matériel de minage. Sur Euro Mining Shop, nous sommes là pour vous aider à choisir le bon équipement — pour la partie fiscale, consultez un professionnel.

⚠ La réglementation fiscale évolue régulièrement. Vérifiez toujours les dernières instructions de la DGFiP sur impots.gouv.fr ou auprès d'un professionnel avant de déclarer.